Det er blevet stadig mere almindeligt, at danske iværksættere overvejer at flytte ud af Danmark i takt med, at deres virksomhed nærmer sig et muligt salg.
Tanken er ofte enkel:
Hvis man ikke længere bor i Danmark – bør man heller ikke beskattes i Danmark.
Men i praksis er det ikke altid sådan.
Skat følger ikke kun din adresse
En udbredt misforståelse er, at beskatning alene afhænger af, hvor du er registreret som bosiddende.
I skatteretlig sammenhæng er det langt mere nuanceret.
Danske skattemyndigheder ser ikke kun på din formelle bopæl eller selskabets registrering – men på den samlede økonomiske realitet.
Det betyder, at du i visse situationer fortsat kan være skattepligtig til Danmark, selv efter en fraflytning.
Den afgørende faktor: Hvor skabes værdien?
Når der sker et exit, er det centrale spørgsmål ikke kun, hvor selskabet er placeret.
Det afgørende er, hvor værdien i virksomheden er opbygget.
Typisk vil myndighederne se på:
- Hvor ledelsen reelt udøves
- Hvor de væsentlige beslutninger træffes
- Hvor udvikling, strategi og drift har fundet sted
- Hvor den økonomiske risiko har været placeret
Hvis disse forhold i overvejende grad har været forankret i Danmark, kan det få betydning for beskatningen – også selvom der er etableret en udenlandsk struktur.
Udenlandske strukturer er ikke i sig selv tilstrækkelige
Mange vælger at etablere selskaber i udlandet i god tid før et muligt salg.
Det kan være en del af en legitim forretningsmæssig struktur.
Men det er vigtigt at forstå, at en udenlandsk selskabsstruktur i sig selv ikke afgør den skattemæssige behandling.
Hvis strukturen ikke afspejler den reelle aktivitet, risikerer man, at den ikke tillægges betydning ved en skattemæssig vurdering.
Timing har stor betydning
En gennemgående problemstilling er, at struktureringen ofte sker for sent.
Når virksomheden allerede har opnået væsentlig værdi, og et exit er nært forestående, er det begrænset, hvad der kan ændres uden skattemæssige konsekvenser.
Derfor bør overvejelser om fraflytning og struktur ske i god tid – og med udgangspunkt i den konkrete forretningsmodel.
Forskellen mellem form og realitet
I praksis er det netop forskellen mellem form og realitet, der er afgørende.
En struktur kan være korrekt etableret juridisk, men alligevel ikke få den ønskede skattemæssige effekt, hvis den ikke understøttes af den faktiske måde, virksomheden drives på.
Samlet vurdering
Fraflytning fra Danmark kan i nogle tilfælde være relevant i forbindelse med et exit.
Men det kræver en konkret vurdering, hvor både struktur, timing og faktisk aktivitet indgår.
Det er ikke tilstrækkeligt at se på reglerne isoleret.
Det afgørende er, hvordan de anvendes i praksis.
Hos Friis Legal rådgiver vi om fraflytning, exitbeskatning og internationale selskabsstrukturer. Overvejer du at flytte ud af Danmark i forbindelse med et muligt salg, kan det være relevant at få vurderet din situation i god tid. Du kan kontakte os på contact@friislegal.dk.