For mange virksomhedsejere begynder planlægningen af en flytning til udlandet med spørgsmål som:
- Hvilket land skal vi flytte til?
- Hvordan finder vi den rigtige bolig?
- Hvilken skole skal børnene gå på?
- Hvornår skal vi flytte?
Det er naturlige spørgsmål.
Men de skattemæssige overvejelser bliver ofte udskudt, indtil flytningen allerede er under planlægning.
Det kan være en dyr fejl.
I mange tilfælde er den største udfordring nemlig ikke, hvilke dispositioner der gennemføres – men hvornår de gennemføres.
Kort fortalt
Hvis du ejer et holdingselskab og overvejer at flytte fra Danmark, vil det ofte være en fordel at få vurderet selskabsstrukturen, inden de første væsentlige dispositioner gennemføres.
Når planlægningen starter tidligt, vil der typisk være flere mulige løsninger end senere i processen.
Er et holdingselskab nødvendigvis en skattemæssig fordel ved fraflytning?
Mange virksomhedsejere antager, at et holdingselskab automatisk giver en skattemæssig fordel, hvis de senere vælger at flytte fra Danmark.
Så enkelt er det desværre ikke.
Et holdingselskab kan være en vigtig del af en god selskabsstruktur, men det betyder ikke nødvendigvis, at de skattemæssige konsekvenser ved en fraflytning bliver mindre.
Hvordan reglerne påvirker dig, afhænger blandt andet af:
- hvordan selskabsstrukturen er opbygget,
- hvilke aktiver holdingselskabet ejer,
- hvordan du forventer at modtage indkomst efter flytningen,
- og hvilket land du flytter til.
Derfor bør vurderingen altid tage udgangspunkt i den konkrete situation.
Timing er ofte vigtigere end selve strukturen
Noget af det, vi ser oftest, er ikke, at virksomhedsejere har gjort noget forkert.
Problemet er derimod, at de har gjort de rigtige ting i den forkerte rækkefølge.
Når først flytningen er gennemført, eller bestemte dispositioner allerede er foretaget, kan nogle muligheder være væsentligt vanskeligere, eller i nogle tilfælde ikke længere være til rådighed.
Det betyder ikke nødvendigvis, at situationen ikke kan løses.
Men mulighederne kan være færre.
Det er ikke usædvanligt, at de skattemæssige muligheder bliver mindre, selv om selve flytningen først finder sted flere måneder senere.
Når rådgivningen kommer sent i processen
Det er ikke usædvanligt, at en virksomhedsejer kontakter os få uger før en planlagt fraflytning.
På det tidspunkt er boligen fundet, flyttedatoen er fastlagt, og familien er klar til at flytte.
Først herefter opstår spørgsmålet:
“Har mit holdingselskab egentlig betydning for min skat?”
På det tidspunkt kan der stadig være gode løsninger.
Men nogle af de muligheder, der kunne have været relevante tidligere i processen, er måske ikke længere til rådighed.
Løser et holdingselskab de skattemæssige udfordringer ved fraflytning?
Et andet eksempel er virksomhedsejeren, der ejer et holdingselskab, som igen ejer et driftsselskab.
Det er let at tro, at holdingselskabet i sig selv løser de skattemæssige udfordringer.
Virkeligheden er ofte mere nuanceret.
Den samlede vurdering kan blandt andet afhænge af:
- hvordan selskabet ledes,
- hvordan den fremtidige indkomst skal optjenes,
- ejerforholdene,
- tilflytningslandet,
- og samspillet mellem de danske regler og reglerne i det nye hjemland.
Er valget af land nok?
To virksomhedsejere kan have næsten identiske selskabsstrukturer.
Den ene flytter til Spanien.
Den anden flytter til Cypern.
Selv om udgangspunktet ligner hinanden, kan den mest hensigtsmæssige løsning være forskellig.
Lokale skatteregler, dobbeltbeskatningsoverenskomster og den måde, virksomheden skal drives på efter flytningen, kan få stor betydning.
Derfor findes der sjældent én standardløsning.
Den rigtige løsning tager udgangspunkt i den konkrete virksomhedsejer.
De vigtigste spørgsmål bør afklares tidligt
Inden flytningen gennemføres, vil det ofte være relevant at få afklaret blandt andet:
- Hvordan påvirkes holdingselskabet af fraflytningen?
- Er den nuværende struktur fortsat hensigtsmæssig?
- Er der dispositioner, der med fordel bør gennemføres før flytningen?
- Er der dispositioner, som bør undgås?
- Hvordan spiller de danske regler sammen med reglerne i tilflytningslandet?
Jo tidligere disse spørgsmål bliver afklaret, desto større er sandsynligheden for, at der fortsat findes flere handlemuligheder.
En god plan starter med et overblik
Hos Friis Legal rådgiver vi virksomhedsejere, investorer og founders om internationale fraflytninger.
Vores rådgivning tager udgangspunkt i den samlede situation. Vi ser ikke alene på de danske regler, men også på samspillet med reglerne i det land, du planlægger at flytte til. Når det er nødvendigt, samarbejder vi med lokale rådgivere for at sikre, at både den danske og den udenlandske del af planlægningen bliver vurderet.
Vores erfaring er, at den største værdi sjældent ligger i at løse problemer, når de er opstået.
Den ligger i at identificere dem, mens der stadig er flere muligheder at vælge imellem.
Hvis du ejer et holdingselskab og overvejer at flytte fra Danmark, kan det derfor være en god idé at få vurderet din situation, inden de første væsentlige dispositioner gennemføres. Du kan kontakte os her.
Tidlig planlægning giver ofte flere muligheder end sen planlægning.
Læs også
Hvis du ønsker et overblik over de generelle regler om exitbeskatning ved fraflytning, kan du læse vores hovedguide: