UAE har forlænget Small Business Relief frem til udgangen af 2029. Det er en væsentlig nyhed for iværksættere, konsulenter og andre mindre virksomhedsejere med selskab i Dubai eller andre steder i UAE.
For virksomheder, der opfylder betingelserne, betyder ordningen, at det fortsat er muligt at betale 0 % i UAE Corporate Tax – også selvom virksomheden har et betydeligt overskud.
Det afgørende for Small Business Relief er nemlig først og fremmest virksomhedens omsætning.
Hvad er Small Business Relief i UAE?
Small Business Relief er en særlig ordning under UAE’s Corporate Tax-system, som er målrettet mindre virksomheder.
En virksomhed, der opfylder betingelserne og har en omsætning på højst AED 3 mio. i den relevante skatteperiode og de relevante tidligere skatteperioder, kan vælge at anvende Small Business Relief.
Når ordningen anvendes korrekt, behandles virksomheden i den pågældende skatteperiode som om den ikke har haft skattepligtig indkomst.
Resultatet er, at virksomheden ikke skal betale UAE Corporate Tax for den pågældende periode.
0 % selskabsskat – også ved et højt overskud
En vigtig forskel mellem Small Business Relief og de almindelige regler om selskabsskat i Dubai er, at grænsen på AED 3 mio. vedrører virksomhedens omsætning og ikke dens overskud.
Det kan have stor betydning for eksempelvis konsulenter, rådgivere og andre servicevirksomheder med relativt lave driftsomkostninger.
En virksomhed kan eksempelvis have:
Omsætning: AED 2.500.000
Omkostninger: AED 500.000
Overskud: AED 2.000.000
Selvom overskuddet er AED 2 mio., kan virksomheden fortsat være omfattet af Small Business Relief, hvis betingelserne i øvrigt er opfyldt.
Det er derfor ikke korrekt generelt at antage, at indførelsen af Corporate Tax i UAE betyder, at alle virksomheder i Dubai nu betaler 9 % i selskabsskat.
For mange mindre virksomheder kan skatten fortsat være 0 %.
Small Business Relief er forlænget til 2029
Small Business Relief skulle efter de tidligere regler ophøre for skatteperioder efter 31. december 2026.
Ordningen er nu forlænget, så den kan anvendes på kvalificerende skatteperioder, der slutter senest den 31. december 2029.
For virksomheder, der anvender kalenderåret som regnskabs- og skatteår, betyder det, at Small Business Relief også kan være relevant for regnskabsårene 2027, 2028 og 2029.
Forlængelsen får dermed økonomisk betydning helt ind i 2030, hvor skatteåret 2029 skal håndteres.
Hvad hvis omsætningen overstiger AED 3 mio.?
En virksomhed, der ikke kan anvende Small Business Relief, skal ikke nødvendigvis betale selskabsskat.
Efter de almindelige regler er UAE Corporate Tax som udgangspunkt:
0 % af skattepligtig indkomst op til AED 375.000
9 % af den del af den skattepligtige indkomst, der overstiger AED 375.000
En virksomhed kan derfor godt omsætte for mere end AED 3 mio. og stadig ende med 0 i UAE Corporate Tax, hvis dens skattepligtige indkomst ikke overstiger AED 375.000.
Har virksomheden eksempelvis en skattepligtig indkomst på AED 500.000, beregnes de 9 % som udgangspunkt alene af AED 125.000 – ikke af hele virksomhedens overskud.
Det er en væsentlig forskel, når man sammenligner selskabsskatten i UAE med skatteniveauet i mange europæiske lande.
Skal et selskab stadig registreres for Corporate Tax?
Ja. Small Business Relief betyder ikke, at virksomheden kan se bort fra UAE’s Corporate Tax-regler.
Et selskab skal fortsat opfylde de relevante krav til blandt andet Corporate Tax-registrering, regnskab og indberetning. Small Business Relief vælges i forbindelse med virksomhedens Corporate Tax Return.
Forskellen er, at en virksomhed, der opfylder betingelserne og vælger Small Business Relief korrekt, kan ende med ikke at skulle betale selskabsskat.
Det er derfor vigtigt at skelne mellem pligten til at være registreret og indberette og den faktiske skat, der skal betales.
Hvad med Free Zone-selskaber?
Small Business Relief kan ikke anvendes af en virksomhed, der behandles som en Qualifying Free Zone Person.
Det behøver ikke at være en ulempe. Qualifying Free Zone Persons har deres egen ordning, hvor Qualifying Income kan beskattes med 0 %.
Reglerne for Qualifying Free Zone Persons indeholder imidlertid en række krav og passer ikke nødvendigvis til den almindelige mindre konsulent- eller servicevirksomhed.
Det forhold, at et selskab er etableret i en Free Zone, betyder heller ikke i sig selv, at selskabet er en Qualifying Free Zone Person. Hvis du vil læse mere om Free Zone selskaber, så kan du gøre det her.
For mange mindre virksomhedsejere kan Small Business Relief derfor være den mere relevante ordning.
Er der stadig 0 % selskabsskat i Dubai?
Ja – i en række situationer.
Det gamle udsagn om, at der slet ikke findes selskabsskat i Dubai, er ikke længere korrekt. UAE har indført Corporate Tax.
Men det er heller ikke korrekt at konkludere, at alle virksomheder derfor betaler 9 %.
En mindre virksomhed kan blandt andet ende med 0 % Corporate Tax gennem Small Business Relief. Virksomheder uden Small Business Relief har desuden som udgangspunkt en 0 %-sats på skattepligtig indkomst op til AED 375.000, mens Qualifying Free Zone Persons kan have 0 % på Qualifying Income.
Den konkrete skat afhænger derfor af selskabets omsætning, indkomst, aktiviteter og skattemæssige status.
Forlængelsen af Small Business Relief til 2029 er på den baggrund særdeles positiv for mindre virksomhedsejere i UAE.
Stiftelse af selskab i Dubai
Friis Legal rådgiver danske virksomhedsejere om etablering af selskaber i Dubai og resten af UAE samt om de skattemæssige forhold i forbindelse med etableringen.
Det gælder blandt andet valg af Free Zone, selskabsstruktur, UAE Corporate Tax og de danske skattemæssige konsekvenser ved at drive virksomhed gennem et selskab i UAE.
Du kan læse mere om vores rådgivning på www.friislegal.dk eller kontakte os på contact@friislegal.dk.